loader image
Glossary

Glossary

 

 

مرسوم بقانون اتحادي رقم (8) لسنة 2017

في شأن ضريبة القيمة المضافة

 

 

Federal Decree-Law No. (8) of 2017

on Value Added Tax

 

الدولة

الإمارات العربية المتحدة.

State: United Arab Emirates

الوزير

وزير المالية.

Minister: Minister of Finance

الهيئة

الهيئة الاتحادية للضرائب.

Authority: Federal Tax Authority

ضريبة القيمة المضافة

ضريبة تفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع وتشمل التوريد الاعتباري.

Value Added Tax: A tax imposed on the import and supply of Goods and Services at each stage of production and distribution, including the Deemed Supply.

الضريبة

ضريبة القيمة المضافة.

Tax: Value Added Tax (VAT).

دول مجلس التعاون

جميع الدول التي تتمتع بالعضوية الكاملة في مجلس التعاون لدول الخليج العربية وفقاً للنظام الأساسي لدول مجلس التعاون.

GCC States: all countries that are full members of The Cooperation Council for the Arab States of the Gulf pursuant to its Charter.

الدول المطبقة

دول مجلس التعاون التي تطبق قانون الضريبة وفقاً لتشريع صادر.

Implementing States: The GCC States that are implementing a Tax law pursuant to an issued legislation.

السلع

الممتلكات المادية التي يمكن توريدها، بما في ذلك العقارات والمياه وجميع أنواع الطاقة التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون.

Goods: Physical property that can be supplied including real estate, water, and all forms of energy as specified in the Executive Regulation of this Decree-Law.

الخدمات

أي شيء يمكن توريده غير السلع.

Services: Anything that can be supplied other than Goods.

استيراد

وصول السلع من الخارج إلى أراضي الدولة، أو تلقي الخدمات من خارج الدولة.

Import: The arrival of Goods from abroad into the State or receipt of Services from outside the State.

السلع المعنية

تشمل السلع التي تم استيرادها ولا تكون معفاة من الضريبة لو تم توريدها في الدولة.

Concerned Goods: Goods that have been imported, and would not be exempt if supplied in the State.

الخدمات المعنية

الخدمات التي تم استيرادها والتي يعتبر مكان توريدها في الدولة، ولا تكون معفاة من الضريبة فيما لو تمّ توريدها في الدولة.

Concerned Services: Services that have been imported, where the place of supply is in the State, and would not be exempt if supplied in the State.

الشخص

الشخص الطبيعي أو الاعتباري.

Person: A natural or legal person.

الخاضع للضريبة

كل شخص مسجل أو ملزم بالتسجيل لغايات الضريبة بموجب هذا المرسوم بقانون.

Taxable Person: Any Person registered or obligated to register for Tax purposes under this Decree-Law.

دافع الضريبة

أي شخص ملزم بدفع الضريبة في الدولة بموجب هذا المرسوم بقانون سواء كان خاضعاً للضريبة أو مستهلكاً نهائياً.

Taxpayer: Any person obligated to pay Tax in the State under this Decree-Law, whether a Taxable Person or end consumer.

التسجيل الضريبي

إجراء يقوم بموجبه الخاضع للضريبة أو ممثله القانوني بالتسجيل لغايات الضريبة في الهيئة.

Tax Registration: A procedure according to which the Taxable Person or his Legal Representative registers for Tax purposes at the Authority.

رقم تسجيل ضريبي

: رقم خاص تقوم الهيئة بإصداره لكل شخص يتم تسجيله لغايات الضريبة.

Tax Registration Number (TRN): A unique number issued by the Authority for each Person registered for Tax purposes.

المسجّل

الخاضع للضريبة الحاصل على رقم تسجيل ضريبي.

Registrant: The Taxable Person who has been issued with a TRN.

المستلم

الشخص الذي يتم توريد أو استيراد السلع لصالحه.

Recipient of Goods: Person to whom Goods are supplied or imported.

المتلقي

الشخص الذي يتم توريد أو استيراد الخدمات لصالحه.

Recipient of Services: Person to whom Services are supplied or imported.

المستورد

فيما يتعلق باستيراد السلع، هو الشخص الذي يظهر على أنه المستورد للسلع في تاريخ الاستيراد لغايات التخليص الجمركي. ويعني فيما يتعلق باستيراد الخدمات، متلقي تلك الخدمات.

Importer: With respect to importing Goods, it is the Person whose name is listed as the importer of the Goods on the date of Import for customs clearance purposes. With respect to Services, it is the Recipient of these Services.

التاجر الخاضع للضريبة

الخاضع للضريبة في الدول المطبقة والذي يكون نشاطه الرئيسي توزيع المياه وجميع أنواع الطاقة التي تحددها اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون.

Taxable Trader: A Taxable Person in the Implementing States, whose main activity is the distribution of water and all types of energy as specified in the Executive Regulation of this Decree-Law.

الإقرار الضريبي

المعلومات والبيانات المحددة لغايات الضريبة التي يقدمها الخاضع للضريبة وفقاً للنموذج المعد من الهيئة.

Tax Return: Information and data specified for Tax purposes and submitted by a Taxable Person in accordance with a form prepared by the Authority.

المقابل

كل ما تم استلامه أو من المتوقع استلامه لقاء توريد السلع أو الخدمات سواء كان مبالغ نقدية أو غير ذلك مما يصح استلامه كعوض.

Consideration: All that is received or expected to be received for the supply of Goods or Services, whether in money or other acceptable forms of payment.

الأعمال

أي نشاط يمارس بانتظام واستمرارية واستقلالية من قبل أي شخص وفي أي مكان، كالنشاط الصناعي أو التجاري أو الزراعي أو المهني أو الحرفي أو الخدمي أو أنشطة التنقيب أو ما يتعلق باستعمال الممتلكات المادية أو غير المادية.

Business: Any activity conducted regularly, on an ongoing basis and independently by any Person, in any location, such as industrial, commercial, agricultural, professional, service or excavation activities or anything related to the use of tangible or intangible properties.

التوريد المعفى من الضريبة

توريد سلع أو خدمات لقاء مقابل أثناء ممارسة الأعمال داخل الدولة، لا تفرض عليه الضريبة ولا تُسترد ضريبة المدخلات المتعلقة به إلا بموجب أحكام هذا المرسوم بقانون.

Exempt Supply: A supply of Goods or Services for Consideration while conducting Business in the State, where no Tax is due and no Input Tax may be recovered, except according to the provisions of this Decree-Law.

التوريد الخاضع للضريبة

توريد سلع أو خدمات لقاء مقابل أثناء ممارسة الأعمال من قبل أي شخص داخل الدولة، ولا يشمل التوريد المعفى من الضريبة.

Taxable Supply: A supply of Goods or Services for a Consideration by a Person conducting Business in the State, and does not include Exempt Supply.

التوريد الاعتباري

كل ما يعتبر بمثابة توريد ويعامل كأنه توريد خاضع للضريبة وفقا للحالات التي ينص عليها هذا المرسوم بقانون.

Deemed Supply: Anything considered as a supply and treated as a Taxable Supply according to the instances stipulated in this Decree-Law.

ضريبة المدخلات

الضريبة التي دفعها الشخص أو تستحق عليه عندما يتم توريد سلع أو خدمات له أو عندما يقوم بالاستيراد.

InputTax: Tax paid by a Person or due from him when Goods or Services are supplied to him, or when conducting an Import.

ضريبة المخرجات

الضريبة المفروضة على التوريد الخاضع للضريبة وعلى كل توريد يعتبر توريد خاضع للضريبة.

Output Tax: Tax charged on a Taxable Supply and any supply considered as a Taxable Supply.

الضريبة القابلة للاسترداد

: المبالغ التي تم دفعها ويمكن للهيئة ردها لدافع الضريبة بناءً على أحكام هذا المرسوم بقانون.

Recoverable Tax: Amounts that were paid and may be returned by the Authority to the Taxpayer pursuant to the provisions of this Decree-Law.

الضريبة المستحقة

الضريبة التي تحتسب وتفرض بمقتضى هذا المرسوم بقانون.

Due Tax: Tax that is calculated and charged pursuant to this Decree-Law.

الضريبة المستحقة الدفع

الضريبة التي حلّ موعد سدادها للهيئة.

 

Payable Tax: Tax that is due for payment to the Authority.

الفترة الضريبية

المدة الزمنية المحددة التي يجب احتساب وسداد الضريبة المستحقة الدفع عنها.

Tax Period: A specific period of time for which the Payable Tax shall be calculated and paid.

الفاتورة الضريبية

مستند خطي أو إلكتروني يسجل فيه حصول أي توريد خاضع للضريبة وتفاصيله.

Tax Invoice: A written or electronic document in which the occurence of a Taxable Supply is recorded with details pertaining to it.

الإشعار الدائن الضريبي

مستند خطي أو إلكتروني يسجل فيه حصول أي تعديل لتخفيض أو إلغاء توريد خاضع للضريبة وتفاصيله.

Tax Credit Note: A written or electronic document in which the occurence of any amendment to a Taxable Supply that reduces or cancels the same is recorded and the details pertaining to it.

الجهات الحكومية

الوزارات والدوائر والأجهزة الحكومية والهيئات والمؤسسات العامة الاتحادية والمحلية في الدولة.

Government Entities: Federal and local ministries, government departments, government agencies, authorities and public institutions in the State.

الجهات الخيرية

الجمعيات والمؤسسات الأهلية ذات النفع العام التي يصدر بها قرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير والتي لا تهدف إلى تحقيق الربح.

Charities: Societies and associations of public welfare not aiming to make a profit that are listed within a Cabinet Decision issued at the suggestion of the Minister.

حد التسجيل الإلزامي

مبلغ محدد في اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون إذا ما تجاوزته قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة أو كان من المتوقع أن تتجاوزه، عندها يتوجّب على المورد التسجيل الضريبي.

Mandatory Registration Threshold: An amount specified in the Executive Regulation of this Decree-Law; if exceeded by the value of Taxable Supplies or is anticipated to be exceeded, the supplier shall apply for Tax Registration.

حد التسجيل الاختياري

مبلغ محدد في اللائحة التنفيذية لهذا المرسوم بقانون إذا ما تجاوزته قيمة التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة أو كان من المتوقع أن تتجاوزه، عندها يجوز للمورد التسجيل الضريبي.

Voluntary Registration Threshold: An amount specified in the Executive Regulation of this Decree-Law; if exceeded by the value of Taxable Supplies or taxable expenses or is anticipated to be exceeded, the supplier may apply for Tax Registration.

الخدمات المرتبطة بالنقل

خدمات نقل وتغليف وربط الشحنات وإعداد الوثائق الجمركية وخدمات إدارة الحاويات وتعبئة السلع وتفريغها وتخزينها ونقلها أو أية خدمات أخرى ذات صلة وثيقة أو تكون ضرورية لإتمام خدمات النقل.

Transport-related Services: Shipment, packaging and securing cargo, preparation of Customs documents, container management, loading, unloading, storing and moving of Goods, or any another closely related services or services that are necessary to conduct the transportation services.

مقر التأسيس

المقر الذي تأسست فيه الأعمال قانونا في دولة ما بحسب قرار إنشائه وتتخذ فيه قرارات الإدارة الهامة أو تُمارس فيه وظائف الإدارة المركزية.

Place of Establishment: The place where a Business is legally established in a country pursuant to the decision of its establishment, in which significant management decisions are taken or central management functions are conducted.

المنشأة الثابتة

أي مكان عمل ثابت غير مقر التأسيس يزاول فيه الشخص أعماله بشكل منتظم أو دائم وتتوفر فيه موارد بشرية وتقنية كافية بحيث تمكنه من القيام بتوريد أو اقتناء سلع أو خدمات ويشمل ذلك الفروع التابعة للشخص.

Fixed Establishment: Any fixed place of business, other than the Place of Establishment, in which the Person conducts his business regularly or permanently and where sufficient human and technology resources exist to enable the Person to supply or acquire Goods or Services, including the Person’s branches.

مكان الإقامة

المكان الذي يوجد فيه للشخص مقر تأسيس أو منشأة ثابتة وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون.

Place of Residence: The place where a Person has a Place of Establishment or Fixed Establishment, in accordance with the provisions of this Decree-Law.

الشخص غير المقيم

أي شخص لا يمتلك مقر تأسيس أو منشأة ثابتة في الدولة وعادة لا يقيم فيها.

 

Non-Resident:Any person who does not own a Place of Establishment or Fixed Establishment in the State and usually does not reside in the State.

الأطراف المرتبطة

شخصان أو أكثر غير منفصلين من الناحية الاقتصادية أو المالية أو التنظيمية، يستطيع أحدهم أن يسيطر على الآخرين إما قانوناً أو بتملك الأسهم أو حقوق التصويت.

Related Parties: Two or more Persons who not separated on the economic, financial or regulatory level, where one can control the others either by Law, or through the acquisition of shares or voting rights.

التشريعات الجمركية

التشريعات الاتحادية والمحلية المنظمة للجمارك في الدولة.

 

Customs Legislation: Federal and local legislation that regulate customs in the State.

المنطقة المحددة

أية منطقة يتم تحديدها بقرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح الوزير على أنها منطقة محددة لغايات هذا المرسوم بقانون.

Designated Zone: Any area specified by a Cabinet Decision issued at the suggestion of the Minister, as a Designated Zone for the purpose of this Decree-Law.

التصدير

مغادرة السلع أراضي الدولة، أو تقديم الخدمات لشخص مقر تأسيسه أو منشأته الثابتة خارج الدولة.

Export: Goods departing the State or the provision of Services to a Person whose Place of Establishment or Fixed Establishment is outside the State.

القسيمة

أية أداة تعطي الحقّ في الحصول على سلع أو خدمات لقاء القيمة المذكورة عليها أو محمولة فيها أو الحق في الحصول على خصم في ثمن السلع أو الخدمات، ولا تشمل القسيمة الطوابع البريدية الصادرة عن مجموعة بريد الإمارات.

Voucher: Any instrument that gives the right to receive Goods or Services against the value stated thereon or the right to receive a discount on the price of the Goods or Services. Vouchers do not include postage stamps issued by the Emirates Post Group.

أنشطة تتم بصفة سيادية

أنشطة تقوم بها جهات حكومية بصفتها وحدها المختصة سواء كانت بمقابل أو بدون مقابل.

Activities conducted with Sovereign Capacity: Activities conducted by Government Entities in their sole competent capacity, with or without Consideration.

الأصول الرأسمالية

أصول الأعمال المخصصة للاستعمال طويل الأمد.

Capital Assets: Business assets designated for long-term use.

نظام الأصول الرأسمالية

نظام يتم بموجبه تعديل ضريبة المدخلات المستردة بداية بناءً على الاستخدام الفعلي خلال فترة محددة.

Capital Assets Scheme: A scheme whereby the initially recovered Input Tax is adjusted based on the actual use during a specific period.

الغرامات الإدارية

مبالغ مالية تفرض على الشخص من قبل الهيئة لمخالفته أحكام هذا المرسوم بقانون والقانون الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 في شأن الإجراءات الضريبية.

Administrative Penalties: Amounts imposed upon a Person by the Authority for breaching the provisions of this Decree-Law or Federal Law No. (7) of 2017 on Tax Procedures.

تقييم الغرامات الإدارية

قرار صادر عن الهيئة بشأن الغرامات الإدارية المستحقة.

 

Administrative Penalties Assessment: A decision issued by the Authority concerning any Administrative Penalties due.

الضريبة الانتقائية

ضريبة تفرض على سلع محددة.

Excise Tax: A tax imposed on specific Goods.

المجموعة الضريبية

شخصان أو أكثر مسجلان لغايات الضريبة في الهيئة كشخص واحد خاضع للضريبة وفقاً لأحكام هذا المرسوم بقانون.

Tax Group: Two or more Persons registered with the Authority for Tax purposes as a single taxable person in accordance with the provisions of this Decree-Law.

 

Page Rating

Thanks for Rating

Page last updated on: 17 October 2021 - 04:18:32 PM

Rotatee device to Portrait Mode Mobile Icon For an optimal experience please
rotate your device to portrait mode